Planeación Tributaria de Cierre: 4 Beneficios Fiscales que Expiran el 31 de Diciembre de 2025 en Colombia
¿Qué beneficios fiscales expiran el 31 de diciembre de 2025 en Colombia?
Los beneficios fiscales que expiran en 2025 representan la última oportunidad para empresas colombianas de reducir su carga tributaria bajo incentivos establecidos por la Ley 2277 de 2022. Cuatro beneficios tributarios finalizan definitivamente el 31 de diciembre de 2025: la deducción del 120% por activos fijos productivos, el descuento por generación de empleo, la deducción especial por I+D+i, y la renta exenta para economía naranja.
La planeación tributaria de cierre de año debe considerar estos incentivos fiscales temporales para maximizar el ahorro tributario legal antes de su vencimiento. La no utilización implica perder oportunidades de optimización fiscal que no estarán disponibles en 2026.
1. Deducción del 120% por Inversión en Activos Fijos Reales Productivos
¿Cómo funciona la deducción incrementada por activos fijos en Colombia?
Este beneficio tributario por inversión en activos productivos, establecido en el artículo 7 de la Ley 2277 de 2022, permite deducir hasta el 120% del valor de las inversiones en maquinaria, equipo y activos destinados a actividades productivas realizadas entre 2023 y 2025.
Ejemplo de ahorro fiscal:
Inversión en maquinaria: $100 millones
Deducción aplicable: $120 millones
Ahorro tributario adicional (tarifa 35%): $7 millones
¿Qué deben hacer las empresas antes del 31 de diciembre?
Anticipar inversiones previstas para primer trimestre 2026 a diciembre 2025
Verificar documentación soporte: facturas electrónicas y contratos
Confirmar puesta en servicio antes del cierre fiscal
Validar compatibilidad con otros incentivos tributarios
2. Descuento Tributario del 120% por Generación de Empleo en Colombia
¿Cuánto puedo descontar por contratar nuevos empleados?
El descuento tributario por creación de empleo, regulado en el artículo 5 de la Ley 2277 de 2022, otorga un crédito fiscal del 120% sobre aportes parafiscales por empleados que devenguen hasta 3 salarios mínimos y que generen incremento neto de personal entre 2023 y 2025.
Cálculo del beneficio fiscal por empleo:
5 nuevos empleados x $2.000.000 salario
Aportes parafiscales anuales: $10.800.000
Descuento tributario (120%): $12.960.000
¿Qué requisitos deben cumplir las empresas?
Documentar incremento neto de planta de personal (diciembre 2024 vs 2025)
Certificar aportes parafiscales pagados durante el año
Anticipar contrataciones de enero 2026 a diciembre 2025
Conservar planillas de seguridad social como soporte
3. Deducción Especial del 100% por Inversiones en I+D+i
¿Cómo deducir inversiones en investigación y desarrollo tecnológico?
Las inversiones en innovación y desarrollo tecnológico certificadas por Minciencias permiten deducción del 200% del valor invertido, según el artículo 256 del Estatuto Tributario modificado por el artículo 10 de la Ley 2277 de 2022. El beneficio aplica para proyectos ejecutados hasta el 31 de diciembre de 2025.
Pasos para acceder al beneficio fiscal por I+D+i
Identificar proyectos que califiquen según metodología OCDE
Solicitar certificación Minciencias con 60 días de anticipación mínimo
Documentar exhaustivamente gastos del proyecto
Conservar contratos con centros de investigación reconocidos
4. Renta Exenta por Inversiones en Economía Naranja (Industrias Creativas)
¿Qué empresas califican para exención tributaria en economía naranja?
Las empresas de industrias culturales y creativas pueden acceder a exención de renta durante 7 años, según el artículo 235-2 del Estatuto Tributario mediante la Ley 1955 de 2019. Las empresas deben constituirse antes del 31 de diciembre de 2025, generar mínimo 3 empleos y desarrollar actividades incluidas en la lista de códigos CIIU aprobados.
Requisitos para acceder a beneficios tributarios de economía naranja
Verificar código CIIU en lista del Decreto 1669 de 2020
Formalizar constitución antes del cierre fiscal 2025
Contratar mínimo 3 empleados relacionados con actividad creativa
Registrarse ante DIAN como empresa de economía naranja
Preguntas Frecuentes sobre Beneficios Fiscales que Expiran en 2025
¿Hasta cuándo puedo aprovechar los beneficios tributarios de la Ley 2277 de 2022?
Los beneficios fiscales por inversión en activos productivos, generación de empleo e I+D+i expiran definitivamente el 31 de diciembre de 2025. Las inversiones o contrataciones realizadas después de esta fecha no podrán acceder a estos incentivos.
¿Puedo aplicar varios beneficios fiscales simultáneamente?
Sí, los beneficios son acumulables siempre que no se apliquen sobre las mismas inversiones o gastos. Es posible combinar la deducción por activos fijos con el descuento por empleo si corresponden a conceptos diferentes.
¿Qué documentación debo conservar para soportar los beneficios tributarios?
Debe conservar facturas electrónicas, contratos, certificados de proveedores, planillas de seguridad social, certificaciones de Minciencias (para I+D+i) y registro DIAN (para economía naranja). La documentación debe estar completa antes del cierre fiscal.
¿Los beneficios fiscales aplican para todas las empresas en Colombia?
Aplican para contribuyentes del régimen ordinario que cumplan los requisitos específicos de cada beneficio. Empresas del régimen simple no pueden acceder a estos incentivos tributarios.
¿Qué pasa si no utilizo los beneficios antes del 31 de diciembre de 2025?
Los beneficios expiran definitivamente y no podrán aplicarse en declaraciones de renta de periodos posteriores. Es una oportunidad única que no se extiende a 2026.
Conclusión: Aproveche los beneficios fiscales antes de su vencimiento
La planeación tributaria de cierre 2025 debe priorizar el aprovechamiento de estos cuatro incentivos fiscales que finalizan definitivamente al cierre del año. La diferencia entre optimizar la carga tributaria o perder estas oportunidades depende de acciones concretas tomadas antes del 31 de diciembre de 2025.
El cumplimiento de requisitos documentales, certificaciones y registros formales es indispensable para validar los beneficios tributarios ante la DIAN.
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