Evita sanciones por Precios de Transferencia: Guía para empresas con operaciones internacionales
¿Tu empresa realiza compras, ventas o préstamos con filiales o empresas relacionadas en el extranjero? Si es así, podrías estar obligado a presentar un Estudio de Precios de Transferencia ante la DIAN. Este requisito aplica tanto para empresas grandes como para medianas que forman parte de grupos multinacionales o con operaciones transfronterizas.
En este artículo te explicamos qué son los Precios de Transferencia, quiénes están obligados, las consecuencias de no cumplir y cómo PM&A puede ayudarte a cumplir con la normativa de forma técnica, precisa y a tiempo.
¿Qué son los Precios de Transferencia?
Los Precios de Transferencia son los valores a los que una empresa transa bienes, servicios o financiamiento con sus vinculados económicos o partes relacionadas, ya sean nacionales o extranjeras.
El objetivo de la regulación es evitar que estas operaciones se utilicen para trasladar utilidades artificialmente a países con menores cargas tributarias, afectando la base gravable en Colombia.
¿Quiénes están obligados a cumplir con Precios de Transferencia en Colombia?
De acuerdo con el Estatuto Tributario (artículos 260-1 y siguientes), están obligados a presentar documentación de Precios de Transferencia las personas naturales o jurídicas que:
Sean contribuyentes del impuesto sobre la renta en Colombia,
Realicen operaciones con vinculados del exterior, y
Tengan ingresos brutos o patrimonio bruto iguales o superiores a 100.000 UVT al 31 de diciembre del año gravable.
Si además el valor de las operaciones con vinculados supera 45.000 UVT, se debe presentar un Estudio de Precios de Transferencia y la Declaración Informativa 120.
Importante: En 2025, 100.000 UVT equivalen aproximadamente a $4.700 millones de pesos colombianos.
¿Qué pasa si no cumples?
El incumplimiento en la presentación de la documentación de Precios de Transferencia puede generar:
Sanciones económicas altas, que pueden llegar hasta el 1% de los ingresos brutos del contribuyente,
Fiscalización directa por parte de la DIAN,
Pérdida de beneficios tributarios,
Rechazo de costos o deducciones en la declaración de renta.
¿Qué incluye el Estudio de Precios de Transferencia?
Este documento técnico debe demostrar que las operaciones con partes relacionadas se realizaron a precios de mercado (”principio de plena competencia”).
Incluye análisis como:
Perfil funcional de las partes involucradas.
Comparables locales o internacionales.
Métodos de valoración aceptados por la OCDE y la DIAN.
Justificación técnica del valor de las operaciones.
Conclusión: ¿Cómo puede ayudarte PM&A?
Si tu empresa realiza transacciones con vinculados del exterior, es fundamental revisar si estás obligado a presentar la documentación de Precios de Transferencia. Esta no es una obligación menor: un error puede implicar sanciones millonarias.
En Peña Molina & Asociados elaboramos tu Estudio de Precios de Transferencia con total rigurosidad técnica y cumplimiento normativo. Nuestro equipo de expertos analiza tu estructura, operaciones y perfil de riesgo para garantizar que el informe esté:
Correctamente fundamentado,
Entregado a tiempo, y
Preparado para posibles revisiones de la DIAN.
En PM&A te asesoramos para cumplir con tranquilidad, prevenir riesgos fiscales y asegurar el cumplimiento normativo.
Recuerde que Peña Molina & Asociados tiene un equipo de expertos dispuestos a apoyarlo y acompañarlo en asuntos contables, financieros, tributarios y de control interno, para lo cual podrá contactarnos al correo: info@pma.com.co.
