Decreto 0240 de 2026: extensión del impuesto al patrimonio y nuevo impuesto de normalización tributaria
El Gobierno Nacional expidió el Decreto 0240 del 12 de marzo de 2026, en el marco de la emergencia económica declarada en el país, introduciendo medidas tributarias extraordinarias orientadas a fortalecer el recaudo fiscal y facilitar la normalización de obligaciones tributarias.
Estas disposiciones tienen implicaciones relevantes para empresas, inversionistas y personas naturales con patrimonio significativo, por lo que resulta clave analizar su alcance y evaluar posibles oportunidades de regularización fiscal.
A continuación, presentamos los aspectos más relevantes del nuevo decreto.
1. Extensión del impuesto al patrimonio
Uno de los cambios más importantes introducidos por el decreto es el ajuste al alcance del impuesto al patrimonio.
La medida amplía los sujetos obligados al tributo, incluyendo:
Sucursales de sociedades extranjeras
Establecimientos permanentes en Colombia
Entidades que superen determinados niveles de patrimonio
El objetivo de esta ampliación es incrementar la base gravable del impuesto, incorporando estructuras empresariales internacionales que operan en el país.
Para grupos multinacionales o empresas con presencia internacional, este cambio puede implicar nuevas obligaciones fiscales o un incremento en la carga tributaria, dependiendo de su estructura patrimonial en Colombia.
2. Alivios tributarios temporales para ponerse al día
El decreto también contempla medidas de alivio fiscal transitorias, diseñadas para incentivar la normalización de obligaciones tributarias pendientes.
Estos alivios permiten a los contribuyentes:
Reducir sanciones
Disminuir intereses moratorios
Facilitar el pago de obligaciones fiscales atrasadas
En términos prácticos, se trata de una ventana de oportunidad para regularizar situaciones tributarias pendientes con costos significativamente menores frente al régimen sancionatorio ordinario.
Para muchas empresas, estos mecanismos pueden representar un incentivo estratégico para depurar su situación fiscal antes de futuras fiscalizaciones de la DIAN.
3. Creación del impuesto de normalización tributaria 2026
Otra de las medidas centrales del Decreto 0240 es la creación del impuesto de normalización tributaria para el año 2026.
Este impuesto tendrá una tarifa del 19% y estará dirigido a regularizar situaciones como:
Activos omitidos
Activos subvalorados
Pasivos inexistentes
En la práctica, esta figura permite a los contribuyentes declarar activos que no habían sido reportados correctamente, pagando una tarifa especial para evitar sanciones mayores en el futuro.
Este mecanismo ya ha sido utilizado en reformas fiscales anteriores y busca incentivar la transparencia patrimonial y ampliar la base tributaria del país.
4. Una oportunidad para revisar la estructura fiscal
Las medidas introducidas por el Decreto 0240 de 2026 deben analizarse no solo como un incremento en el control fiscal, sino también como una oportunidad para revisar la situación patrimonial y tributaria de empresas y personas naturales.
En particular, resulta recomendable evaluar:
La estructura patrimonial actual
La existencia de activos no declarados o subvalorados
La posibilidad de acogerse a alivios tributarios
El impacto de la extensión del impuesto al patrimonio
Una revisión temprana permite aprovechar beneficios temporales antes de que pierdan vigencia, y al mismo tiempo reducir riesgos frente a eventuales procesos de fiscalización.
Conclusión
El Decreto 0240 de 2026 introduce medidas relevantes dentro del marco de la emergencia económica, combinando mayores obligaciones tributarias con mecanismos de regularización fiscal.
Para empresas, inversionistas y personas naturales con patrimonio relevante, este escenario hace indispensable evaluar el impacto del nuevo decreto y tomar decisiones estratégicas con anticipación.
Una adecuada planificación tributaria puede marcar la diferencia entre asumir mayores contingencias fiscales o aprovechar los beneficios temporales disponibles.
En PMA acompañamos a empresas y contribuyentes en el análisis del Decreto 0240 de 2026, identificando riesgos, oportunidades de normalización y estrategias de planificación tributaria eficientes.
Si su empresa podría verse impactada, este es el momento adecuado para actuar. Escríbenos al correo info@pma.com.co.
